Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля :: vuzlib.su

Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля :: vuzlib.su

7
0

ТЕКСТЫ КНИГ ПРИНАДЛЕЖАТ ИХ АВТОРАМ И РАЗМЕЩЕНЫ ДЛЯ ОЗНАКОМЛЕНИЯ


Тема 22. Правовые основы валютного регулирования
и валютного контроля

.

Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного
контроля

Механизм валютного регулирования. Валютное зако­нодательство
РФ.

Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие
валютных ценностей. Виды валютных опе­раций. Характеристика валютных
правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты ва­лютных
правоотношений. Основные методы регули­рования валютных правоотношений. Права и
обязан­ности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право
собственности на валют­ные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как
орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном
рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление
валютных операций. Порядок куп­ли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке
России. Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее
содержание.

Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и
агенты валютного контроля, их полномо­чия. Права и обязанности резидентов и
нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за
нарушение валют­ного законодательства.

Вопросы:

1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?

2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?

3. Что представляют собой валютные ценности?

4. Каковы виды валютных операции?

5. Каковы субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты
валютных правоотношений?

6. В чем заключается право собственности на валютные
ценности?

7. Каковы полномочия Банка России в области валютного
регулирова­ния?

8. Каковы особенности деятельности кредитных организаций на
валют­ном рынке?

9. Каков порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном
рын­ке РФ?

10. Что понимается под валютным контролем, какие органы и
агенты его осуществляют?

11. Какие виды ответственности за нарушение валютного
законодатель­ства Вы знаете?

Задания:

1. В настоящее время валютное законодательство представляет
собой не­однородный нормативный комплекс. Перечислите виды и названия основ­ных
нормативных правовых актов в этой области:

— законодательной власти РФ;

— Президента РФ;

— Правительства РФ;

— органов исполнительной власти РФ;

— ЦБ РФ (Банка России).

2. Схематично изобразите основные звенья механизма валютного
регу­лирования в РФ.

3. Верным ли будет суждение о том, что методы регулирования
валютных отношений по своему юридическому основанию схожи с методами регули­рования
административно-правовых отношений? Приведите примеры.

4. Назовите права и обязанности резидентов и нерезидентов по
осуще­ствлению валютных операций.

5. Перечислите виды валютных лицензий с указанием правил их
получе­ния и механизма реализации.

6. Поясните, в чем выражается открытая валютная позиция
уполномо­ченных банков, раскройте ее содержание.

7. Ответьте, вправе ли главные территориальные управления
Банка Рос­сии совершать следующие действия по результатам валютного контроля:

— взыскивать в бесспорном порядке штрафы в иностранной
валюте в 5000-кратном размере необоснованно полученных сумм;

— взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере необоснованно
полученных сумм с уполномоченных банков.

8. Проанализируйте понятия «ценные бумаги в иностранной
валюте» и «ценные бумаги». Найдите в их содержании сходство и различия. Объясни­те,
почему законодатель включил в перечень ценных бумаг в иностранной валюте
поручения, гарантийные письма и аккредитивы, которые по своей природе не
являются ценными.

9. Данте подробный анализ рублевых счетов юридических лиц —
нерези­дентов.

10. Расскажите, в каких пределах и на основании каких
нормативно-пра­вовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам
(резиденту и нерезиденту); военнослужащим; вынужденным переселенцам.

11. Назовите основные составы правонарушений в области
валютного регулирования. Поясните, нормами каких отраслей права они регулируют­ся,
каковы меры ответственности за их совершение.

Задачи:

1. Согласно Закону РФ от 9.10.92 г. «О валютном
регулировании и валют­ном контроле» Федеральная служба России по валютному и
экспортному кон­тролю не названа в качестве органа валютного контроля. Но,
согласно Указу Президента РФ от 24.09.93 г. «О федеральной службе России по
валютному и экспортному контролю» и утвержденному Правительством РФ Положению о
данной службе она является органом исполнительной власти, образованным зля
реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю.

Можно ли считать ФСВЭК органом валютного контроля?
Проанализи­руйте сложившуюся ситуацию с юридической точки зрения. Имеет ли
право в сложившейся ситуации ВЭК России привлекать юридических лиц к
ответственности за нарушение валютных операций, а также внешнеэкономических
операций?

2. В соответствии с внешнеторговым контрактом, заключенным
ОАО «Колпино» г. Санкт-Петербург с немецкой фирмой «Рарр», 8.07.94 г. было
изготовлено уникальное оборудование на сумму свыше 200 тысяч немецких марок,
применяемое для заправки топливом аэробусов. Поставка оборудо­вания
осуществлялась на условиях 100% предоплаты. Условия внешнеторго­вого контракта
о расчетах в валюте российской стороной были выполнены полностью. В марте 1996
г. Санкт-Петербургским городским центром ФСВЭК была проведена проверка
исполнения данного контракта, в ходе которой в действиях ОАО были установлены
нарушения законодательства о валютном регулировании, выразившиеся в
безлицензионном осуществле­нии валютной операции, связанной с движением
капитала. Квалифициро­вав действия ОАО как валютную операцию, связанную с
движением капита­ла и требующую лицензирования ЦБ России, орган валютного
контроля посчитал, что ОАО нарушены требования ст. 6 Закона РФ «О валютном ре­гулировании
и валютном контроле», поскольку ОАО не получило лицензии на перевод валюты в
Германию, и в соответствии со ст. 14 Закона обязал ОАО внести в доход
государства 205 696 немецких марок (сумму стоимости поставленного
оборудования). ОАО обжаловало решение валютного органа. Арбитражный суд вынес
решение в пользу ОАО «Колпино».

Обоснуйте решение Арбитражного суда. Какие нарушения
законода­тельства были допущены органом валютного контроля?

3. ЗАО «Каскад» решило открыть валютный счет для расчета с
иностран­ными поставщиками.

Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открыть
ва­лютный счет (в российских, в иностранных на территории РФ, в ино­странных и
т.д.).

Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы
следует представить для открытия валютного счета?

4. Строительная компания «Небоскреб-центр» выполнила по
договору с совместной российско-американской фирмой «Трасткомпани» заказ по­следней
на строительство складских помещений. Договором было предусмо­трено, что оплата
будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Небоскреб-центр»
обратилась в коммерческий банк «Посред­ник», где открыт счет фирмы
«Трасткомпани», с просьбой перевести причи­тающиеся ей денежные средства в
валюте на свой счет. Банк «Посредник» осуществил перевод денег в рублях.

Может ли быть обжаловано действие коммерческого банка
«Посред­ник»? Обоснуйте свой ответ.

5. Гражданин России Соловейко решил провести отпуск у
родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1500 долларов, две
имен­ные акции Инвест-банка, три облигации муниципального займа г. Зареченска,
сберегательный сертификат банка «Менатеп» на сумму 30000 руб. и вексель
муниципального Банка Москвы. Ему было предложено заполнить соответствующие
бланки и представить документы, разрешающие вывоз ва­люты за рубеж.

Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты, ценных бумаг
и ва­люты Российской Федерации? Какие документы необходимо предста­вить в
данном случае гражданину Соловейко?

6. Тюменское управление налоговой полиции при проведении
проверки 000 «Содружество» установило нарушение порядка обязательной продажи
части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере
сокрытой выручки.

Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой
ответ ссылкой на ст. Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

7. Территориальный орган Федеральной службы России по
валютному и экспортному контролю принял решение о взыскании с
Санкт-Петербургского отделения Астробанка 6435 млн. руб. штрафа за нарушение
порядка ведения валютных операций. Астробанк обжаловал в арбитражном суде дей­ствия
ВЭК России по наложению санкций.

Предложите свои доводы в опровержение либо обоснование
правомерно­сти действий ВЭК.

Нормативные правовые акты по теме:

Конституция Российской Федерации. М., 1993.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О
Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ.
1995. № 18. Ст. 1593; № 31. Ст. 2991; 1996. № 1. Ст. З, 7; № 26. Ст. 3032;
1997. № 9. Ст. 1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147; № 31. Ст. 3829.

Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном
регулировании и валют­ном контроле» // ВВС РФ. 1992. № 45. Ст. 2545; СЗ РФ.
1999. № 1. Ст. 1.

Указ Президента РФ от 10 августа 1996 г. № 1208 «О
государственном регули­ровании внешнеторговых бартерных сделок» // СЗ РФ. 1996.
№ 35. Ст. 4141.

Постановление Правительства РФ от 28 февраля 1996 г. № 206
«О мерах по усилению и развитию валютного контроля» // СЗ РФ. 1996. № 10. Ст.
950.

Положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному
контро­лю. Утв. Постановлением СМ РФ от 15 ноября 1993 г. № 1157 // САПП РФ.
1993. № 47. Ст. 4534; РГ. 1995. 14 июня; СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5807.

Положение ЦБР от 31 декабря 1998 г. № 66-П «О порядке
установления Цент­ральным Банком Российской Федерации официальных курсов
иностранных валют к рублю Российской Федерации» // Нормативные акты для
бухгалтера. 1999. № 3.

Указание ЦБР от 12 февраля 1999 г. № 500-У «Об усилении
валютного контро­ля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления
их кли­ентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к
уполномо­ченным банкам за нарушения валютного законодательства» // Вестник
Банка России. 24 февраля 1999. № 13.

Учебная и монографическая литература:

Основная:

Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право
России: Учеб­ник. М., 1995. С. 201-209.

Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М.,
1997.

Правовое регулирование валютных операций в России: Сб.
нормативных ак­тов. 3-е изд., перераб. и доп. М., 1993.

Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой.
М., 1996. С. 312-322.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.,
1997. С. 437-452.

Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.

Дополнительная:

Бункина М.К., Семенов А.М. Основы валютных отношений. М.:
Юрайт, 1998.

Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. М.: Де юре:
1997. Т. 1, 2, 3.

Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие /
Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996.

Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за
преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.

Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном
регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.

У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост.
А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.

Фомина О.А. Комментарий Закона РФ «О валютном регулировании
и валютном контроле» // Налоговый вестник. 1996. № 12.

.

Назад

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ