ТЕКСТЫ КНИГ ПРИНАДЛЕЖАТ ИХ АВТОРАМ И РАЗМЕЩЕНЫ ДЛЯ ОЗНАКОМЛЕНИЯ
5.6. Оффшорные страховые фирмы
.
5.6. Оффшорные страховые фирмы
Базовая схема оффшорного страхования основывается на
переводе страховых премий в адрес оффшорных страховых фирм, где они не
облагаются налогом на прибыль.
Причиной использования оффшорных фирм в легальном бизнесе
является дороговизна финансовых услуг. Это характерно, в частности, для России.
Не в последнюю очередь это связано с тем, что ставки страховых фирм учитывают
необходимость формирования страховых резервов. В оффшорных территориях и других
льготных зонах требования к таким резервам ниже или вообще отсутствуют.
Целями криминального использования оффшорных страховых фирм
является, в основном, уклонение от налогов, нелегальный экспорт капитала,
создание неформальных фондов денежных средств и отмывание преступных доходов. В
оффшорном страховом бизнесе применяются два основных типа фирм:
компании внутрифирменного страхования (captive insurance).
перестраховочные фирмы (reinsurance companies)
Компании внутрифирменного страхования. Существует целый ряд
типовых ситуаций, когда целесообразно создание компании внутрифирменного
страхования. Прежде всего, если объем страхования достаточно велик, то услуги
страхования выгодно приобретать у собственной страховой фирмы. В этом случае
прибыли от страховой деятельности и страховые резервы останутся под контролем
материнской компании.
Преимуществом использования контролируемой оффшорной фирмы
является возможность учесть при определении страхового тарифа уровень риска
конкретной компании или группы клиентов, а не ориентироваться на
среднестатистический уровень.
Перестраховочные компании. Перестрахование является новым
страхованием того же самого, уже застрахованного риска с целью обезопасить
страховщика от ранее принятых рисков. В результате появляется возможность
страховать риски, по объему значительно превышающие возможности страховщика.
Для этой цели заключается договор с перестраховочной фирмой, в соответствии с
которым ей передается часть рисков и страховых резервов.
Для проведения перестраховочных операций оффшорная страховая
фирма должна отвечать некоторым международно-признанным требованиям.
Необходимо, чтобы в юрисдикции, где она зарегистрирована, существовал страховой
надзор и требуется получение лицензии на ведение операций по перестрахованию.
Однако обязательство перестраховывать риски в известной зарубежной компании
обычно открывает дорогу для получения лицензии на перестраховочную деятельность.
Сущность использования перестраховочных оффшорных операций в
криминальных целях состоит в следующем. Компания-страхователь заключает договор
со страховой фирмой. Эта страховая фирма в свою очередь перестраховывает риски
в оффшорной страховой компании, заранее зарегистрированной первой компанией в
одной из оффшорных юрисдикций. В результате средства, поступающие в виде
страховых премий, через посредника зачисляются на счет оффшорной фирмы.
Перестраховочная фирма действует на основе принципа солидарной ответственности:
страховые риски должны быть распределены между страховой фирмой и фирмой в
оффшорной зоне. Аналогично распределяется и страховая премия. Доля страховой
фирмы – посредника, как правило, незначительна, а большая часть средств
поступает в оффшорную фирму.
При этом фирма-страхователь достигает следующих целей.
Во-первых, в большинстве стран на величину страховых взносов уменьшается
налогооблагаемая прибыль. Во-вторых, Значительная часть средств, уплаченных в
форме страховых взносов (за вычетом незначительной доли, получаемой
фирмой-посредником), оказывается под контролем фирмы-страхователя и может быть
использована для создания неформальных фондов денежных средств, для инвестиций
за пределами страны или возвращена в национальную экономику в форме
необлагаемого налогом дохода.
Фирма-страхователь снижает налоговые платежи также
посредством завышения ставок страховых тарифов. При этом оффшорная страховая
фирма, находящаяся под контролем страхователя, может обеспечить действительную страховую
защиту, перестраховав риски в третьей страховой компании, но уже по существенно
более низким страховым тарифам.
В странах, где действуют законодательные ограничения на
экспорт капитала, перестраховочные оффшорные операции являются средством скрытого
вывоза капитала.
Операции по перестрахованию с высокой эффективностью
используются для отмывания доходов, полученных преступным путем. В этом случае
под их прикрытием осуществляется стадии расслоения и интеграции процесса
легализации.
Основными юрисдикциями, где создаются дочерние страховые
компании, являются острова Мэн, Гернси, Бермуды, Каймановы острова, Острова
Теркс и Кайкос, Кипр и другие. В последнее время интенсивно развивается
оффшорный страховой бизнес в Ирландии и Люксембурге.
.
