ТЕКСТЫ КНИГ ПРИНАДЛЕЖАТ ИХ АВТОРАМ И РАЗМЕЩЕНЫ ДЛЯ ОЗНАКОМЛЕНИЯ
Модели криминального использования оффшорного траста
.
Модели криминального использования оффшорного траста
Оффшорный траст может быть эффективно использован для
достижения криминальных целей. Рассмотрим некоторые возможности его
использования для достижения преступных целей. Важной особенностью траста
является не только снижение налоговых платежей, но и возможность создания схем,
обеспечивающих финансовую секретность, сокрытие источников происхождения
финансовых средств, реального собственника имущества. Рассмотрим некоторые
известные схемы применения траста.
Простой траст. Собственник, как правило нерезидент, поручает
доверенному лицу, выступающему учредителем (в английской правовой системе
solicitor – поверенный, совмещающий функции континентального нотариуса и
адвоката), распорядиться его имуществом, выделяемым для доверительного
управления, а учредитель официально вверяет имущество доверительному
собственнику, которым, как правило, является какая-нибудь компания.
Доверительный собственник использует эти средства и официально передает
извлеченные доходы выгодоприобретптелю в пользу которого и учрежден траст. Выгодоприобретатель
в скрытой форме, неофициально отдает их учредителю, который также тайно
переправляет полученные выгоды собственнику.
При этом часть трастового договора остается незаполненной.
После того, как договор об учреждении траста проходит необходимую официальную
регистрацию, при которой в государственный реестр попадает имя доверительного
собственника, этот последний заполняет оставшуюся пустой часть договора,
возвращая имущество учредителю. Таким образом, хотя в государственном реестре
фигурирует имя доверительного собственника, эту функцию выполняет учредитель.
Форма простого траста сохранилась в Лихтенштейне, где закон
позволяет адвокату, учредителю простого траста при вызове в суд не разглашать
имени собственника. Схема простого траста.
Дискреционный траст. В переводе с английского понятие
«дискреционный» (discretionary) означает «предоставленный на
усмотрение». Дискреционный траст предусматривает широкие полномочия
попечителя по управлению трастовой собственностью и учреждается в тех случаях,
когда управление имуществом требует специальных знаний и участия
специализированной компании. Дискреционные полномочия обычно предусматриваются
при намерении вложить средства траста в доходные активы, для управления
портфелями ценностей, а также во всех случаях, когда выполнение условий траста
требует оперативного контроля попечителя над имуществом траста. Условия и рамки
действий попечителя детально определяются трастовым договором.
Альтернативный траст. Учредитель оказывается скрытым в
группе лиц, из числа которых доверительный собственник должен будет в
определенный момент назначить подлинного бенефициара.
Доверительный собственник дает тайное обязательство
назначить учредителя выгодоприобретателем. После того, как учредитель передает
трастовую собственность главному доверительному собственнику, последний отдает
ее в управление целой коллегии управляющих доверительных собственником, которые
перечисляют доходы истинному учредителю, закамуфлированному в группе возможных
бенефициаров. Схема альтернативного траста.
Сложный альтернативный траст. В этой схеме, как и в
предыдущей, доверительный собственник связан с коллегией управляющих
доверительных собственников, которые решают, какая из нескольких групп
учредителей получит доходы, извлеченные в ходе прошедшего финансового года.
Коллегия управляющих доверительных собственников дает тайное
обязательство назначить второстепенное лицо Х бенефициаром из первой группы
бенефициаров. Одновременно учредитель дает тайное обязательство назначить холдинговую
группу D в качестве бенефициара второго уровня. Затем доходы второстепенного
лица Х переуступаются холдинговой группе D и следует новая передача – фирмам E,
F, G. Панамская акционерная компания (G) получает доходы от E и F и в свою
очередь передает средства джерсийской освобожденной от налогообложения фирме,
которая переводит деньги на люксембургский счет. Учредитель вычитает свой
гонорар и расходы.
.
